已超40项！盘点今年以来的税惠“礼包”

今年以来，税费优惠政策有多密集？海叔梳理了有关部门发布的文件：

截至9月18日发布的第44号公告，在2023年财政部会同有关部门发布的公告中，绝大多数以减税降费为主要内容，再加上其他形式明确的税费优惠政策，今年以来中国已累计延续、优化、完善税费优惠政策超40项，平均每周出台一项。

先看促居民增收方面——

提升个税专项附加扣除标准（国务院2023年第13号通知）、全年一次性奖金单独计税（30号，即“财政部会同有关部门发布的2023年第30号公告”，下同）、延续实施远洋船员个税政策（31号）……税惠“红包”直达普通居民，增强获得感。

算算个税账：按照上有60岁以上父母、下有两娃、年收入20万元的居民计算：3岁以下婴幼儿照护、子女教育专项附加扣除标准每孩提高1000元，赡养老人专项附加扣除标准提高1000元，一年多扣除3.6万元，减税幅度超50%。此外，“居民个人获得全年一次性奖金，可选择按月单独计税、不并入当年综合所得”实施期限延至2027年底，让工资薪金收入中奖金比例较大的工薪族受益。

再看激发消费热情的税惠政策——

对购置日期在2024至2025年的新能源汽车免征车辆购置税，在2026年至2027年的减半征收；前者车购税每辆免税额不超3万元，后者不超1.5万元（10号）；延续换购住房个人所得税退税政策（28号），支持了居民住房改善性需求。

支持做强做优实体经济，税惠政策同样不少——

先说说小微企业、个体工商户享受到的“福利”：在优化完善基础上，将涉及小微企业和个体工商户的到期税费优惠政策统一延续到2027年底（12号、19号）。同时，降低失业和工伤保险费率（人社部2023年第19号公告），减征残疾人就业保障金；保障融资需求（13号、16号），强化对中小企业的支持。

推动高水平科技自立自强，税惠政策也打出“组合拳”。

延续实施创投企业税收优惠政策（24号）；支持研发设备更新，将企业新购进单位价值不超过500万元的设备、器具一次性税前扣除（37号），以及内资研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税（41号）两项政策，延续实施至2027年底；鼓励创业创新，将科技企业孵化器、大学科技园和众创空间税收优惠政策延续实施至2027年底（42号）……此外，中国继续优化研发费用加计扣除政策，将相关行业企业研发费用税前加计扣除比例提高至100%，并作为制度性安排长期实施（7号）；在此基础上，阶段性提高集成电路和工业母机企业扣除比例（44号），促进相关企业研发创新。

支持战略新兴产业发展，延续实施民用航空发动机和民用飞机税收优惠政策（27号），支持关键核心技术攻关；出台先进制造业增值税加计抵减优惠政策（43号），推动先进制造业升级发展，提高企业创新能力和核心竞争力。

税惠“红包”发放，还聚焦活跃资本市场、提振投资者信心——

财政部、国家税务总局于8月底公布一系列利好政策，包括证券交易印花税实施减半征收（39号）；对内地个人投资者通过沪港通、深港通，投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得（23号），对境外个人投资者投资经批准对外开放的中国境内原油等货物期货品种取得的所得（26号），暂免征收个人所得税等内容，其中多数将延续到2027年底。

此外，在支持防范化解风险方面，中国延续实施银行业金融机构、金融资产管理公司不良债权以物抵债增值税差额征税、契税、印花税等税收优惠政策（35号）；完善矿业权出让收益征管政策和征收方式，由一次性缴清调整为逐年缴纳（财综10号通知）；延续煤炭充填开采资源税减半征收优惠政策（36号）。

政策好，也要落实好。国家税务总局总会计师罗天舒说，越是项目多、领域广，就越要推动“政策找人”、确保“应享尽享”。“税务部门将继续完善精准推送工作，争取让‘政策找人’找得更快、找得更准。”