利用数据审计 优化分析模型 全方位推进审计监督

石景山区审计局运用现代信息化审计技术和方法，依法拓宽监督范围，逐步将审计监督视角从传统财务范畴向被审计单位业务领域延展，全方位推进审计监督，不断提升审计监督管理水平。

创新审计方式，提高数据分析的全面性、准确性

2022年初，石景山区审计局对某单位及全部下属二级预算单位的预算执行、决算草案和其他财政收支现场全覆盖审计时，围绕该单位的工作特点，将审计重点聚焦作业车辆实施作业完成情况。面对庞大的作业数据，该局创新使用数据库分析加地图查询轨迹和“建模”数据分析模型等新型审计方式，开展数据分析，提高了数据分析的全面性、准确性，大幅提升了审计效率。

一是创新使用数据库+地图查询轨迹，扩展数据分析覆盖面。审计人员从政务“云端”服务器中下载了2021年10月至2021年12月该单位全部作业车辆约8000万条行驶数据，创新使用SQL-server数据库软件对部分关键数据进行分类、筛选、汇总，并将“北斗”定位提供的经纬度数据用“奥维”地图互助查询系统进行还原。

二是运用“建模”数据分析模型，提高审计问题挖掘效率。通过对海量数据的分析，发现了结构化数据的基本规律，运用“建模”的方式编制了10余条行之有效的数据库语句分析模型，使用信息化手段将问题线索迅速挖掘出来，不仅节约了审计时间，而且提升了审计效率。

三是运用数据审计替代传统手工审计，提高审计问题的精准性。通过数据审计的方式，短时间内对全部作业车辆“派车单据”实施分析，快速准确地锁定作业车辆在特定时间、特定路段未严格按作业标准完成道路作业的问题。利用历史数据可视化还原的技术手段，审计人员能精确定位系统数据中存放的任意作业车辆、任意时点的行驶状态，通过比对相关作业标准，可以发现作业车辆作业中存在的各类问题。

审计亮点纷呈 成效显著

实现一果多用，深化审计成果多角度运用。该项目的审计成果引起区委区政府主要领导高度关注，审计报告、审计专报分别被区委区政府主要领导等5位区领导先后批示40条。

推动建章立制，补足被审单位内部管理短板弱项。审计查出的问题及提出的改进建议，引起该单位主要领导和相关主责科室的高度重视。在审计人员的协助下，该单位对内控制度进行了全面梳理，将与当前管理模式不相适应的内控制度条款进行了逐一修订。截至目前，该单位本级已新制定、修订关于专业作业车辆维修管理、财务人员培训等制度12项，下属各基层单位根据工作实际，分别制定和修订内控制度7项。

促进管理升级，提升被审计单位精细化管理水平。该单位对审计发现的问题整改过程中，一方面由主责科室召集各下属二级预算单位召开专题整改会议，对现存问题进行集中学习讨论并提出了相应要求；另一方面，结合新修订、编印的内控制度，采取“线上监督+线下巡查”的全新监管模式加大了对下属二级预算单位业务作业的巡视、检查力度，精细化管理水平得到了全面“升级”。着眼问题整改，推动审计意见建议落实到位。从目前审计整改反馈效果来看，审计人员出具结论后，通过强化与被审单位的对接和沟通，在实际指导、协助被审计单位完成审计发现问题整改、全面提升审计效果方面，具有较强的指导意义。区审计局在以往实施审计整改“三清单”的基础上，要求进一步主动强化与被审计单位的“审后”沟通，拿出“按住葫芦抠籽”的劲头，帮助被审单位逐一解决审计发现问题，确保整改效果。

创新审计方法，不断拓展审计监督范围和视角。以前受审计范围、审计人员专业知识等方面的客观条件限制，审计人员对被审计单位各项业务工作的完成情况及其经济、社会效益和效果评价较少，更多的是对被审计单位经济业务的财务核算真实、合法性进行检查。但根据新形势下的审计工作要求的不断提升，传统意义上的审计工作方法已经不能满足审计工作的新要求。所以此次审计，创新性地运用数据审计方式将被审计单位业务数据、业务管理工作与其经济业务有机结合，实现了审计监督范围不断延展，使监督视角更为立体、全面，实施全方位“经济体检”，不断提升审计监督力度。