万亿元组合式税费政策“减”出发展动能

今年以来，新的组合式税费支持政策、稳经济一揽子政策和接续措施分批推出，预计全年新增减税降费和退税缓税缓费将超过4万亿元。市场主体享实惠“轻装上阵”。

税费支持政策加力扩围

从年初出台新的组合式税费支持政策，到5月份将大规模增值税留抵退税扩围到批发和零售业等7个行业、阶段性减征部分乘用车车辆购置税，再到8月份以来实施制造业中小微企业延续缓缴部分税费、支持企业创新阶段性减税等税费支持政策，政策红利步步扩围、次次加力。

国家税务总局数据显示，截至11月10日，全国税务系统合计办理新增减税降费及退税缓税缓费超3.7万亿元。其中，已退到纳税人账户的增值税留抵退税款达23097亿元，超过去年全年退税规模的3.5倍。

这一年，税费支持政策力度空前。实施历史上最大规模的增值税留抵退税政策，总规模约2.4万亿元；切实加大退税资金保障力度，执行中扩大收费行业范围，加快退税进度。

这一年，税费支持政策发力精准。加大对中小微企业、个体工商户和特殊困难行业的减税力度，阶段性降低和缓缴社会保险费。

这一年，税费支持政策综合施策。坚持阶段性措施和制度性安排相结合，组合式退税、减税、缓税、缓费并举，以“真金白银”助企纾困发展。

“据统计，全年新增减税降费和退税缓税缓费预计超过4万亿元，大大缓解了企业现金流的压力，增强发展的内生动力。”财政部副部长许宏才说。

企业获得感实实在在

各项税费支持政策积极作用不断显现。税务部门监测的全国10万户重点税源企业每百元营业收入税费负担下降了5.3%，其中装备制造业下降9.6%。

与此同时，二季度全国企业销售收入同比增长1.1%，扭转了前期下滑局面，三季度以来同比增长3.4%，呈现回稳向好势头。

大规模增值税留抵退税是今年政策的“重头戏”。国家税务总局总审计师兼收入规划核算司司长蔡自力表示，从政策效应看，留抵退税是“真金白银”，发挥了为企业“输血”“活血”的积极作用。

——截至11月10日，工业企业共退税8313亿元，帮助盘活流动资金。全国退税工业企业购进金额同比增长12.1%，退税工业企业销售收入同比增长10.3%，助力工业经济平稳运行。

——截至11月10日，小微企业和旅游、民航、铁路、道路运输等受疫情冲击较大的困难行业，分别退税9178亿元、5092亿元。三季度以来，小微企业销售收入同比增长0.8%，比二季度加快0.7个百分点；困难行业销售收入同比增长4.3%，比二季度加快1.4个百分点，为保市场主体、保就业发挥了重要的支撑作用。

——截至11月10日，高技术行业和高新技术企业退税4056亿元，销售收入同比增长7.2%，比全部企业高3.8个百分点，专精特新“小巨人”企业销售收入同比增长9.8%，比全部企业高5.4个百分点，促进新动能加快发展。

政策精准性和针对性有望增强

中央经济工作会议对明年积极财政政策的定调是“加力提效”。对此，许宏才解读称，“提效”的表现之一是完善减税退税降费政策，增强精准性和针对性。

“明年减税降费宜落实前期政策，不宜再追求减税降费的规模，而是侧重效率和效果。”粤开证券首席经济学家罗志恒表示。

一批税收优惠政策已经明确延期至明年年底。比如，延续年终奖优惠计税等个人所得税优惠政策；延续对新能源汽车实施免征车辆购置税政策；11项涉及科技、就业、创业、医疗、教育等领域的税费优惠政策政策延至2023年底。

广发证券资深宏观分析师吴棋滢表示，考虑到2023年的减税缓税政策仍将部分延续，这部分规模预计约为1万亿元，全年狭义财政收入规模预计约在22万亿元至23万亿元。

光大证券首席宏观经济学家高瑞东认为，在今年推出大规模企业端减税降费举措后，明年企业端继续大规模减税降费空间不大，财政支出或主要向居民端和需求侧倾斜，着力提升居民消费意愿，力促有效内需改善。